Ustav Sjedinjenih Američkih Država utvrđuje vodeća načela na kojima su Sjedinjene Američke Države utemeljene. Iako je Ustav pokrivao impresivnu količinu osnova, čak je i otac utemeljitelj znao da će budućnost vjerojatno zahtijevati promjene Ustava i stoga je pružio mehanizam za budućnost za izmjenu Ustava. Pitanje oporezivanja jedno je pitanje koje je, iako je spomenuto u Ustavu, zahtijevalo amandman kako bi se razjasnila uloga poreza u Sjedinjenim Državama. 16. amandman na Ustav postao je nazvan “Poreznim amandmanom” jer je konačno razjasnio pitanja oko ovlasti Kongresa da nametne poreze i na koji način ti porezi mogu biti nametnuti.
Porezni amandman glasi kako slijedi: “Kongres će imati ovlast određivati i prikupljati poreze na dohodak, iz bilo kojeg izvora, bez raspodjele između nekoliko država i bez obzira na bilo kakav popis ili popisivanje.” Ratificiran 1913. godine, Porezni amandman konačno je prekinuo raspravu o tome jesu li porezi na dohodak izravni ili neizravni porezi i, prema tome, moraju li se ili ne moraju raspodijeliti među državama. Prije ratifikacije 16. amandmana, brojni Kongresni akti i predmeti Vrhovnog suda bili su usmjereni na pitanje jesu li porezi na dohodak izravni ili neizravni, s različitim rezultatima. Kongres je konačno riješio pitanje ratifikacijom Poreznog amandmana.
Koncept poreza na dohodak izvorno je uveden kao način opskrbe prihoda za građanski rat. Niz akata o prihodima nametnuo je paušalni porez na dohodak na dohodak iznad određenog praga. U to se vrijeme porezi na dohodak smatrali neizravnim porezima i stoga je jedini uvjet bio da su nametnuti zemljopisno ujednačeno. Međutim, odluka Vrhovnog suda u predmetu Pollock protiv Farmers’ Loan & Trust Co. iz 1895. utvrdila je da su određeni porezi na dohodak zapravo izravni porezi i da se “moraju podijeliti među nekoliko država prema broju stanovnika”. Nakon Pollocka, izvor prihoda postao je odlučujući čimbenik da li se porez smatra izravnim ili neizravnim porezom.
Kao rezultat zabune i kontroverzi oko poreza na dohodak, Porezni amandman uveden je kao 16. amandman na Ustav 1909. godine. Amandman je jednom zauvijek prekinuo raspravu o tome treba li uzeti u obzir izvor prihoda i jesu li porezi na dohodak izravni ili neizravni porezi. Porezni amandman jasno kaže da je sav prihod neizravan dohodak i da ga stoga nije potrebno dijeliti među državama.