Zakladni fond je financijski alat koji drži i upravlja imovinom u korist druge osobe ili organizacije, koja se zove korisnik. Početnu imovinu za fond osigurava davatelj ili donator, a povjerenik ili tim povjerenika upravlja sredstvima prema uputama te osobe. Korisnik prima isplatu iz fonda u paušalnom iznosu ili u periodičnim ratama, prema uvjetima trusta. Trust fondovi se često koriste za odvajanje imovine, ulaganja ili novčanih sredstava kako bi se osigurali ljudi koji ne mogu sami upravljati svojim financijama, poput djece ili ljudi koji su bolesni. Ljudi ga čak mogu uspostaviti za sebe, pod pretpostavkom da u budućnosti neće moći upravljati svojim osobnim financijama.
Vrste povjerenja
Postoje dvije glavne vrste fondova – živi i oporučni fondovi – koji se uglavnom razlikuju u smislu kako i kada su uspostavljeni. Prvi se osniva za vrijeme trajanja koncedenta i može biti opoziv, što znači da je povjerenje moguće uspostaviti na način da ga davatelj može promijeniti ili raspustiti. Drugi se navodi u oporuci i uvijek je neopoziv, budući da je davatelj mrtav i stoga ne može promijeniti ili razvrgnuti trust.
Sredstva uspostavljena za smanjenje ili izbjegavanje porezne obveze obično se ne mogu mijenjati. Na primjer, neke jurisdikcije ograničavaju iznos imovine koja se može dati kao dar bez oporezivanja. Ljudi mogu izbjeći ovo ograničenje osnivanjem neopozivog povjereničkog fonda koji daje imovinu korisniku. Iako će ta osoba na kraju morati platiti porez na imovinu kada bude plaćena, to se može odgoditi na duže vrijeme. Ova se strategija također ponekad koristi za zaštitu beneficija životnog osiguranja od poreza na nekretnine.
Struktura i postupak za osnivanje povjereničkog fonda uvelike se razlikuju ovisno o tome zašto je osnovan. Neki su postavljeni tako da upravitelj može koristiti imovinu u korist korisnika, ali korisnik ne može sam pristupiti sredstvima. Drugi se mogu koristiti samo u korist određene grupe, klase ili organizacije. Jedinični trust se osniva na način da više korisnika ima udjele u njemu, a zatim mogu zatražiti da im stečajni upravnik isplati prema tome koliko udjela imaju. Postoje i mnoge druge različite vrste povjereničkih fondova, a svaki je malo drugačije strukturiran.
Osnivanje povjereničkog fonda
Zakoni koji reguliraju trustove razlikuju se ovisno o jurisdikciji, pa bi svatko tko ga želi osnovati trebao posjetiti odvjetnika. Uz živi trust, sva se imovina mora prenijeti prije nego davatelj umre ili povjerenje postane ništavno, a imovinom će raspolagati vlada u skladu sa zakonima o ostavini. Bilo koja imovina davatelja koji nije dodijeljena fondu obično se može prenijeti na njega samo nakon njegove smrti ako postoji klauzula koja to navodi u oporuci te osobe. Oporučni fondovi se osnivaju nakon smrti davatelja, kako je to određeno uvjetima njegove ili njezine oporuke. U ovoj situaciji, ostavinski sud će nadzirati upravitelja dok on ili ona upravlja fondom i može djelovati kao upravitelj ako nije imenovan.
Prednosti i nedostatci
Trustovi imaju mnoge prednosti, budući da su dovoljno fleksibilni da dopuštaju davatelju da ih prilagodi svojim potrebama, mogu se koristiti za odgodu poreza i prilično su privatni. Oni su također općenito siguran način za pružanje usluga korisnicima nakon smrti davatelja i mogu im uštedjeti gnjavažu i naknade koje su često rezultat postupanja s imovinom davatelja. Unatoč tome, nisu najbolji izbor za svaku situaciju. Davatelji koncedenta mogu upasti u nevolje ako pokušaju upotrijebiti imovinu bez konzultacija s povjerenicima i korisnicima, a povjerenici općenito naplaćuju svoje usluge upravljanja, što može biti skupo. Također, ovisno o postavci, upravitelj možda neće imati puno nadzora i može loše upravljati imovinom.