Planiranje se obično smatra ključnim elementom poslovanja, a to se posebno odnosi na financije tvrtke. Stoga mnogi vlasnici poduzeća ne čekaju da započne sljedeća financijska godina kako bi se dogovorili za budućnost. Umjesto toga, često razmatraju mogući proračun za sljedeću godinu, obično uz pomoć pro forma računa dobiti i gubitka. Ovo se obično smatra neprocjenjivim alatom za planiranje i često se traži kao dio opsežnog poslovnog plana.
Većina računa dobiti i gubitka gleda na ono što se već dogodilo, dok pro forma račun dobiti i gubitka gleda u budućnost. Ipak, ova vrsta izjave uzima u obzir prošlost prilikom formiranja. Vlasnici tvrtki obično gledaju učinak prethodne godine i uspoređuju ga s trenutnim vremenskim razdobljem kako bi utvrdili što bi sljedeća godina mogla imati financijski u zalihama. Provođenje nekih istraživanja o tome što stručnjaci predviđaju za relevantnu industriju u sljedećoj godini također je od pomoći u razvoju ove vrste izjava.
Za izradu ove vrste dokumenta, vlasnici poduzeća mogu prvo izraditi pro forma bilancu. Prvi korak trebao bi biti preuzimanje iznosa predviđenog novčanog toka, obveza i imovine. Ova vrsta izjava je po definiciji puna obrazovanih nagađanja, pa se procjene očekuju. Oni se zatim mogu usporediti sa stvarnim podacima tekuće godine. Vlasnici se potiču da razmišljaju o tome kako bi se prihodi tekuće godine promijenili sljedeće godine, primjerice zbog promjene ponude i potražnje.
Profesionalni pro forma račun dobiti i gubitka može se izraditi nakon što se prikupe potrebne informacije. Kategorije bi trebale uključivati predviđeni prihod od prodaje i trošak svakog prodanog proizvoda ili usluge. Ostale ključne kategorije uključuju predviđene troškove, amortizaciju opreme i poreze. Mnogi od njih imaju tendenciju da ostanu isti svake godine, tako da to može biti lako.
Pogled na trenutne i predviđene tržišne uvjete trebao bi ponuditi neke smjernice o očekivanim prihodima i rashodima. Na kraju procjene treba zbrojiti prihod, a na kraju oduzeti rashode. Podaci se zatim mogu usporediti s prethodnim godinama kako bi se odlučilo hoće li zaposliti više pomoći ili smanjiti osoblje, među ostalim mogućim prilagodbama.
Vlasnici mogu odlučiti izraditi pro forma izvještaj o dobiti godišnje, ali neki stručnjaci predlažu novi svaki kvartal kako bi ostali što točniji. Mnogi vlasnici mogu doživjeti neke poteškoće tijekom procesa. Stoga se za izradu ovog dokumenta u mnogim slučajevima može konzultirati računovođa ili sličan stručnjak.