Pro forma novčani tijek je izjava koja predviđa stopu po kojoj će novac teći u i iz tvrtke u budućnosti. To može dati upravi tvrtke određen uvid u to je li vjerojatno da će morati sklopiti privremene aranžmane, kao što je zaduživanje, kako bi pokrili nedostatak novčanog toka. Također može otkriti neke temeljne probleme u poslovanju tvrtke koje je potrebno trajno riješiti.
Pro forma je latinski izraz koji se prevodi kao “stvar oblika” i koristi se u nekoliko konteksta u svijetu financija. Na primjer, može se odnositi na skup računa koji uključuju dodatne pojedinosti osim onih koje zahtijevaju zakoni o korporativnom računovodstvu. U ovom slučaju, to se odnosi na činjenicu da su financijski izvještaji pripremljeni prije vremena koje pokrivaju i stoga su prognoza, a ne zapis, iako predviđanje temeljeno na postojećim dokazima.
Kada se gleda na budućnost poslovanja, previše je jednostavno uzeti u obzir koliko će tvrtka potrošiti i koliko očekuje da će zaraditi. Vrijeme plaćanja može biti jednako važno. Pro forma novčani tijek pomaže identificirati probleme koji bi se mogli pojaviti kada je profitabilna tvrtka uhvaćena u nedostatku jer su plaćanja i primici na drugom rasporedu.
Pro forma novčani tok počinje s postojećim stanjem novca za tvrtku. Zatim navodi izvore prihoda i predviđene datume plaćanja. Na primjer, ako tvrtka isporučuje robu na kredit, početkom veljače može znati da će dobiti određeni iznos tijekom mjeseca koji pokriva prodaju od siječnja.
U izvješću se zatim razmatraju nadolazeći rashodi. Nešto od toga bit će fiksni, redoviti iznos kao što su troškovi osoblja. Ostali troškovi bit će poznati, ali se plaćaju samo u određenim vremenima, kao što su porezi. Postojat će i varijabilni troškovi poput kupnje zaliha ili materijala. Gdje su datumi plaćanja promjenjivi, obično je najsigurnije raditi na temelju toga da će tvrtka platiti dobavljačima što je prije moguće, ali neće primiti plaćanje od kupaca do posljednjeg mogućeg datuma.
Koliko je točan pro forma izvještaj o novčanom toku ovisi o uključenom vremenskom okviru. Prognoza koja pokriva sljedećih 30 dana mogla bi se smatrati iznimno pouzdanom budući da su plaćanja koja se trebaju izvršiti i primiti tijekom tog vremena možda već poznata. To znači da će prognoza biti iznimno točna osim ako ne postoje nepredviđeni problemi kao što je prestanak poslovanja klijenta prije plaćanja računa. Prognoza za sljedećih 12 mjeseci mogla bi biti manje pouzdana jer će uključivati procjene buduće prodaje. To ne čini prognozu bezvrijednom: čak i ako je ukupna prodaja nepredvidiva, vlasnik tvrtke može imati vrlo dobru ideju o sezonskim varijacijama.