Procijenjena porezna kazna je novčana kazna koju Internal Revenue Service (IRS) ili druga agencija za naplatu poreza naplaćuje kada osoba ne plati procijenjene poreze ili ne plati te poreze na vrijeme. Pojedinci moraju platiti procijenjene poreze na dohodak koji ne podliježe automatskom odbitku, kao što je prihod od samostalne djelatnosti ili prihod od kamata. Svrha procijenjene porezne kazne je potaknuti pojedince na dobrovoljno plaćanje poreza. Određene situacije mogu omogućiti osobi da dobije izuzeće kako bi izbjegla plaćanje ove kazne.
U SAD-u stanovnici moraju plaćati porez na svoj dohodak dok ga zarađuju ili primaju. U pravilu, poslodavac zadržava određene poreze od dohotka zaposlenika i šalje ih Poreznoj upravi. To se ne događa kod svih vrsta zarade. Općenito, nitko automatski ne zadržava porez na dohodak od samostalne djelatnosti, kamate, dividende, prihod od najma, alimentaciju ili druge vrste zarade. Ovaj prihod može biti podložan oporezivanju, što znači da osoba koja ga prima mora platiti procijenjeni porez na njega ili se suočiti s procijenjenom poreznom kaznom.
Kako bi se izbjegla kazna u SAD-u, osoba mora platiti porez na vrijeme iu ispravnom iznosu. Procijenjeni porezi dospijevaju 15. travnja, lipnja, rujna i siječnja. Porezi dospijevaju na vrijeme za svako porezno razdoblje, što znači da ne možete nadoknaditi manjak u jednom razdoblju doplatom u sljedećem razdoblju. Zakašnjelo plaćanje ili nedovoljno plaćanje rezultira procijenjenom poreznom kaznom.
Porezna uprava ponekad odobrava oslobađanje od procijenjene porezne kazne pod određenim okolnostima. Na primjer, osoba se može kvalificirati za odricanje ako je pretrpjela nesreću, katastrofu ili se suočila s ozbiljnom okolnošću koja ga je spriječila da izvrši plaćanje. Osim toga, ako osoba pati od invaliditeta ili se umirovi nakon što navrši 62 godine u godini prije ili u godini kada su procijenjeni porezi dospjeli, može se kvalificirati za oslobađanje. Pojedinci moraju podnijeti poseban obrazac dostupan putem Porezne uprave kako bi zatražili odricanje. U suštini, odustajanje od procijenjene porezne kazne je sprječavanje nepravednosti prema pojedincima koji nisu izvršili plaćanja zbog okolnosti izvan njihove kontrole.
Porezna uprava daje obrazac 2210 za izračun procijenjene porezne kazne. To je složen oblik; umjesto toga porezni obveznici mogu odlučiti dopustiti Poreznoj upravi da izračuna kaznu i pošalje im račun za kaznu. Naravno, svatko može angažirati i poreznog računovođu za izračune. Porezni stručnjak također će vjerojatno znati kako pomoći u strukturiranju plaćanja poreza kako bi se izbjegla procijenjena porezna kazna u budućnosti.