Prodaja 1099 je prodaja ili prijenos dionica ili drugih vrijednosnih papira koji se moraju prijaviti Internal Revenue Service (IRS). U tom slučaju, IRS obrazac 1099-B izdat će broker koji je vodio transakciju, osobi koja je prodala dionice. Većina transakcija s vrijednosnim papirima spada u kategoriju 1099 prodaje. Obrazac 1099 izdat će broker bez obzira na to je li račun osobe imao neto dobit ili gubitak u određenoj poreznoj godini.
Najčešća situacija u kojoj će se dogoditi prodaja 1099 je kada netko, koristeći svoj osobni račun u brokerskoj tvrtki, kupi, a zatim u nekom trenutku proda dionicu. Kada se ova prodaja dogodi, ona se bilježi, a na kraju porezne godine 1099-B se šalje vlasniku računa. Ovaj obrazac navodi svaku prodaju dionica koja se dogodila u prethodnoj godini i uključuje pojedinosti kao što su naziv tvrtke, njezin simbol dionice, broj kupljenih ili prodanih dionica, ukupan iznos kupnje i prihod od prodaje.
Svaka od ovih transakcija se zatim upisuje na ispravno mjesto na obrascu IRS 1040, Prilog D. To može biti zastrašujući zadatak za nekoga tko zarađuje za život trgovanjem vrijednosnim papirima, budući da se pojedinosti o svakoj prodaji 1099 moraju zasebno evidentirati u poreznoj prijavi . Drugi uobičajeni oblik koji prodaja 1099 može imati je prodaja dionica koje su kupljene kao dio programa kupnje dionica zaposlenika (ESPP).
Prihodi od dionica koji su došli od ESPP-a malo su kompliciraniji za rješavanje i mogu se prijaviti na različite načine, iako se ova vrsta prodaje još uvijek smatra prodajom 1099. To je zato što se dionice kupuju uz popust putem ESPP-a. Na primjer, netko bi mogao platiti samo 1750 USD (USD) za stjecanje dionica koje vrijede 2,000 USD. Budući da se razlika od 250 USD smatra kompenzacijom, prijavljuje se na obrascu W-2 i šalje Poreznoj upravi na obrascu 1040 porezne prijave.
Dionice kupljene putem ESPP-a moraju se držati određeno vrijeme kako bi se izbjeglo prijavljivanje “naknade” koja se sastoji od diskonta, kao i kapitalne dobiti ili gubitka. Ako kvalificirajuće razdoblje nije prošlo prije prodaje dionica, naknada se mora prijaviti čak i ako je prodaja rezultirala kapitalnim gubitkom.