Što je Remainderman?

U ostavinskom pravu, ostatak je primatelj budućeg udjela u imovini ili dijelu imovine čiji će ostatak dobiti u posjed prestankom druge doživotne nekretnine, što je također utvrđeno istom pravnom ispravom. Na primjer, Jack ostavlja svoju kuću na plaži u Malibuu najprije svojoj kćeri Jill do kraja života, a zatim svom nećaku Bobu. U ovom primjeru, Bob, kao ostatak, na kraju će dobiti kuću na plaži nakon što Jill umre. Ostatak može dobiti jednu od dvije vrste ostatka, ili budućih interesa, bilo stečenih ili nepredviđenih. Stečeni ostatci su oni budući interesi u kojima je sigurno konačno vlasništvo nad imovinom ostatka, dok se nepredviđeni ostaci odnose na one buduće udjele za koje posjedovanje imovine od strane ostatka ne ovisi samo o prestanku doživotne imovine već io nastanku drugih događaja.

Stečeni ostaci su budući interesi koji ne podliježu ograničavajućim uvjetima koji se daju živim, imenovanim osobama. Neumitno stečeni budući interes znači da je pravo vlasništva neizbježno i da se ne može ukloniti. U navedenom primjeru, Bob će sigurno dobiti kuću na plaži Malibu nakon što Jill umre, čak i ako se Jill uda i ima djecu. Međutim, nije zajamčeno da će neki stečeni ostaci dovesti do vlasništva. Ako Bob umre prije Jill, nikada neće posjedovati kuću na plaži.

S druge strane, uvjetovani ostatak odnosi se na nerođenog ili neimenovanog preostalog čovjeka. Na primjer, Jack napušta kuću na plaži Jill doživotno, a zatim Jillovoj djeci. Jillina buduća djeca, koja još nisu rođena, su nepredviđeni preostali ljudi. Još jedan primjer nepredviđenog ostatka je ako Jack da Jill kuću na plaži doživotno, zatim Jillovoj djeci sve dok žive u Kaliforniji, a zatim Bobu. I Bob i Jillina djeca imaju uvjete koji moraju biti ispunjeni kako bi mogli dobiti u posjed kuću na plaži. Djeca, bilo kolektivno ili pojedinačno, moraju ostati u Kaliforniji kako bi zadržala kuću na plaži, a ako se svi isele iz Kalifornije, Bob dobiva kuću.

U nekim slučajevima, planeri nekretnina savjetuju investitore da doniraju novac dobrotvornim organizacijama u obliku Charitable Remainder Trust (CRT). Ovo vozilo, koje je stvorio Kongres Sjedinjenih Američkih Država 1969. godine, nudi poreznim obveznicima priliku da eliminiraju kapitalne dobitke, smanje poreze na nekretnine i povećaju odbitke poreza na dohodak dok pomažu omiljenim dobrotvornim organizacijama. CRT je neopozivi trust koji ima dva skupa korisnika, korisnike dohotka, koji primaju kamate i druge prihode od imovine donirane tijekom svog života, i dobrotvornu organizaciju, koja djeluje kao ostatak, primajući glavnicu trusta na smrti prvih korisnika. CRT-ovi ne podliježu porezu na kapitalnu dobit ili porezu na nekretnine, a doprinos se odbija od poreza na dohodak. Ovisno o postotku isplate koji odabere donator, prihod od CRT-a prvom korisniku varira između pet do deset posto tržišne vrijednosti računa povjerenja.