Pretvorba Roth Individual Retirement Account (IRA) događa se kada investitor u SAD-u prenosi sredstva iz tradicionalne IRA u Roth IRA. Kada investitor izvrši Roth IRA konverziju, Internal Revenue Service (IRS) zahtijeva od investitora da plati obični porez na dohodak na prenesena sredstva. Nakon pretvorbe Roth IRA, ulagač ne mora platiti porez na glavnicu ili zaradu u Roth IRA-i, sve dok se sredstva ne povuku unutar pet godina ili prije nego što investitor navrši 59 i pol godina. Ljudi koji pristupe sredstvima Roth IRA-e ili Tradicionalne IRA-e prijevremeno moraju platiti 10 posto porezne kazne.
Porezna uprava dopušta poreznim obveznicima u SAD-u da izdvajaju novac za umirovljenje na računima IRA-e. Sredstva na računima IRA-e rastu porezno odgođeno. Tradicionalni IRA financiraju se zaradom prije oporezivanja, a kao rezultat toga i glavnica i zarada su u potpunosti oporezivi kada investitor povuče. Povlačenja iz Roth IRA-a ne podliježu oporezivanju jer se računi financiraju zaradom nakon oporezivanja.
Ulagači mogu potencijalno smanjiti svoje porezno opterećenje korištenjem Roth IRA konverzije za premještanje već akumuliranih sredstava Tradicionalne IRA na neoporezive Roth račune. Ulagač u trenutku pretvorbe plaća običan porez na dobit, ali nakon toga zarada na računu nije oporeziva. Ljudi koji ostave sredstva u tradicionalnoj IRA-i na kraju moraju platiti porez na glavnicu kao i na svu buduću zaradu.
Porezna uprava dopušta samo poreznim obveznicima koji zarađuju ispod određenih pragova da premjeste sredstva iz tradicionalne IRA koristeći Roth IRA konverziju. Ograničenja prihoda za ove transakcije utvrđuju se na godišnjoj razini. Tijekom 2010. Porezna uprava je privremeno ublažila ograničenja prihoda i omogućila svim poreznim obveznicima pretvorbu IRA-a bez obzira na prihod.
Porezni razredi se redovito mijenjaju, pa neki porezni stručnjaci tvrde da pretvorba Roth IRA ne mora nužno koristiti ulagaču budući da se konverzije obično vrše pod pretpostavkom da će budući porezi biti veći. Mnogi ljudi su u nižim poreznim razredima kada odu u mirovinu, tako da su porezi na tradicionalno povlačenje IRA-e često manji nego što bi morali platiti za pristup sredstvima tijekom svojih radnih godina kada su izvršili pretvorbu Roth IRA. U padu tržišta mnogi ulagači doživljavaju minimalan rast svojih ulaganja, a Roth pretvorba nema porezne pogodnosti ako uložena imovina ne nastavi rasti.