Roth opcija je investicijski izbor koji je dostupan sudionicima mnogih planova za umirovljenje koje sponzorira poslodavac u Sjedinjenim Državama (SAD). Prema federalnom poreznom zakonu u SAD-u, porezni obveznici obično mogu uplaćivati doprinose u mirovinski plan na osnovi prije oporezivanja. Roth opcija omogućuje poreznim obveznicima da uplate doprinose svojom neto, a ne bruto zaradom.
Standardni mirovinski doprinosi prije oporezivanja u potpunosti su oporezivi, ali povlačenja s Roth računa su izuzeta od federalnog poreza na dohodak. To znači da Roth računi nude porezne uštede u odnosu na tradicionalne mirovine budući da se zarade na računu nikada ne oporezuju. Dok poslodavci mogu uplaćivati odgovarajuće doprinose u ime zaposlenika na standardne račune prije oporezivanja, poslodavcima nije dopušteno uplaćivati doprinose na Roth račune. Ako bilo koji zaposlenik odluči iskoristiti Roth opciju, svaki poslodavac koji je uplatio odgovarajuće doprinose polaže se na poseban račun prije oporezivanja.
Roth računi su izvorno osmišljeni kao vrsta individualnog mirovinskog aranžmana (IRA) u koji su pojedinci mogli položiti dio svog neto prihoda. Za razliku od planova koje sponzorira poslodavac, Roth račune otvaraju i njima upravljaju porezni obveznici, a ograničenja prihoda onemogućuju osobama s visokim zaradama da uspostave te račune. Za Roth mirovinske planove ne postoje ograničenja prihoda, što znači da su planovi koje sponzorira poslodavac s Rothovom opcijom posebno privlačni zaposlenicima s visokim naknadama.
Kako bi spriječio pojedince da sav svoj novac prebace na neoporezive Roth račune, Internal Revenue Service (IRS) nameće godišnje granice doprinosa na te račune. Iako se ta ograničenja mijenjaju iz godine u godinu, maksimalne granice doprinosa na Roth mirovine obično su veće od ograničenja na Roth IRA računima. Neke tvrtke odlučuju ne uključiti Rothovu opciju u mirovinske planove tvrtke kako bi minimizirale administrativne troškove povezane sa sponzoriranjem plana.
Nakon što su doprinosi uplaćeni u Roth mirovinski plan, sudionici se ne mogu povući iz plana prije nego što dostignu nacionalnu dob za umirovljenje koju utvrđuje Porezna uprava. Prijevremena povlačenja podliježu poreznoj kazni kao i redovnom porezu na dohodak. Samo zarada na računu, a ne doprinosi sudionika, podliježu ovim porezima. Osim federalnog poreza na dohodak, sudionici mirovinskog plana u mnogim državama također se moraju boriti s državnim porezom na dohodak. U većini slučajeva, državna tijela ne oporezuju Roth povlačenja, osim prijevremenih povlačenja.
Većina mirovinskih planova koje sponzorira poslodavac uključuje nekoliko opcija ulaganja. Obično te opcije uključuju razne investicijske fondove i račune s fiksnom kamatom. Ulagači koji odluče iskoristiti Roth opciju obično mogu položiti svoja sredstva na iste račune kao i njihovi kolege koji ulažu na račune za mirovinu prije oporezivanja.