Roth solo 401k je plan mirovinske štednje koji ima povlašteni porezni tretman prema poreznom zakonu Sjedinjenih Država i dostupan je samozaposlenim i samostalnim poduzetnicima. To su zapravo dva različita koncepta spojena zajedno: solo 401k i Rothov pristup oporezivanju mirovinskih fondova. Solo 401k dopušta samozaposlenim da uspostave 401k planove sa samim sobom kao jedinim sudionikom, s mnogo višim ograničenjima doprinosa nego što su dostupni sudionicima u tradicionalnim 401k planovima koje sponzorira poslodavac, i širokim spektrom izbora za ulaganje sredstava.
Pristup oporezivanja Rotha predviđa da se doprinosi daju s dolarima nakon oporezivanja, suprotno tradicionalnim planovima 401k i IRA, čiji se doprinosi daju novcem koji još nije oporezovan. Međutim, prema Rothovom pristupu, sva zarada računa općenito je oslobođena poreza, tako da kada se Rothov plan koristi za financiranje umirovljenja poreznog obveznika, nema obveze poreza na dohodak na sredstva kada se povuku; kada se tradicionalni IRA i 401ks isplate tijekom umirovljenja, cijeli iznos se oporezuje.
Solo 401k dostupan je samozaposlenim i pojedinačnim poduzetnicima od 1978. godine, kada je Zakon o unutarnjim prihodima izmijenjen kako bi se uspostavio 401k, plan odgode naknade i bilo koje akumulirane zarade koji sponzorira poslodavac. Međutim, troškovi i poteškoće administracije, zajedno s relativno niskim ograničenjima doprinosa, učinili su 401k lošim izborom za samozaposlene sve do 2002. Novi zakon koji je stupio na snagu te godine, Zakon o gospodarskom rastu i usklađivanju poreznih olakšica iz 2001. ( EGTRRA), dramatično je povećao granice doprinosa, dopuštajući samozaposlenim da doprinose oko 40% svoje zarade godišnje na solo 401k, što je odjednom učinilo vrlo atraktivnim izborom za planiranje umirovljenja.
Međutim, Roth solo računi od 401 i dalje su bili u potpunosti oporezivi nakon povlačenja. Jedini Roth računi koji su postojali u to vrijeme bili su Roth IRA-i koji su uvedeni 1997. Ti računi su imali niske godišnje granice doprinosa – ispod 5,000 američkih dolara (USD) godišnje – i pragove zarade. Poreznim obveznicima koji su zaradili više od 120,000 USD (USD) nije bilo dopušteno otvoriti Roth račune.
EGTRRA je proširila Rothove principe oporezivanja na planove od 401k, ali je odgodila implementaciju do 2006. To je, zajedno s višim ograničenjima za solo 401k, samozaposlenim osobama osiguralo plan mirovinske štednje koji bi im omogućio da uštede relativno velike iznose za odlazak u mirovinu u relativno kratkom roku. Porezna uprava dopušta Roth solo 401 sredstava da se ulažu u širok raspon klasa imovine, uključujući nekretnine bez duga, police životnog osiguranja i anuitete, kao i tradicionalnije opcije poput dionica, obveznica i investicijskih fondova. Sudionici koji uspostavljaju Roth solo 401k moraju identificirati skrbnika za svoje račune; ako imaju posebne preferencije u pogledu ulaganja sredstava, moraju potražiti skrbnika fondova koji dopušta njihova ulaganja.
Roth solo 401k riješio je kritične potrebe samozaposlenih i pojedinačnih poduzetnika. Za razliku od tradicionalnih zaposlenika s relativno stabilnim financijskim okolnostima, njihove su financije često mnogo nestabilnije. Ograničavanje na relativno nisku IRA ili 401 doprinosa kao što je izvorno utvrđeno značilo je da u teškim godinama možda uopće neće moći doprinositi, a bez obzira na to koliko su dobre godine bile dobre, bit će ograničeni na niske granice doprinosa. Dopuštajući im puno veći doprinos Roth solo 401k dao im je priliku da iskoriste dobre godine dajući mnogo veće doprinose kako bi nadoknadili loše godine.