Smanjenje kazne je vrsta alata za rješavanje poreza koji omogućuje privremeno zaustavljanje obračunavanja dodatnih kazni i naknada povezanih s nepodmirenim poreznim dugom. Obično se porezno smanjenje može dobiti ako okolnosti oko trenutnog duga uključuju događaje za koje porezna agencija vjeruje da bi mogli utjecati na ishod daljnje istrage o razlozima zbog kojih postoji nepodmireni dug. Većina lokalnih i državnih poreznih agencija ima barem neke odredbe za izdavanje olakšice, iako mnogi porezni obveznici ne znaju da te odredbe postoje.
Iako se propisi koji se odnose na izdavanje olakšice razlikuju od porezne agencije do porezne agencije, postoje tri situacije koje mogu rezultirati primanjem ove vrste privremene obustave obračunavanja naknada i kazni. Riječ je o smrti u užoj obitelji. Ukoliko agencija utvrdi da je smrt izazvala dovoljnu razinu nemira u kućanstvu da se na određeno vrijeme nije moguće usredotočiti na porezno pitanje, smanjenjem se onemogućuje primjena kazni na određeno vrijeme.
Umanjenje kazne također se može odobriti ako postoje dokazi o nekoj vrsti administrativne pogreške od strane porezne agencije koja je ili odgodila obradu izvorne prijave ili na neki drugi način utjecala na točnu procjenu poreza. U ovom scenariju, smanjenje ostaje na snazi sve dok porezna agencija ne riješi problem i ili potvrdi istinitost iznosa za koji se izvorno traži da dospijeva, ili prilagodi račun poreznog obveznika tako da odražava revidirani iznos dospjelih poreza.
Postoje i neki slučajevi u kojima se može odobriti smanjenje kazne ako postoji neki dokaz da je porezni obveznik podnio prijavu na temelju zastarjelih ili netočnih informacija koje je dao porezni stručnjak. Ovdje se pretpostavlja da je porezni obveznik postupio u dobroj vjeri, koristeći informacije koje je dostavio stručnjak. Ako porezna agencija može utvrditi da je netočan savjet dobiven od kvalificirane treće strane, smanjenje se može odobriti kao sredstvo odricanja od kazni i zakasnelih naknada, pod uvjetom da porezni obveznik podnese izmijenjenu prijavu koja je točna i plati ostatak u roku od određenom vremenskom razdoblju.
Kako bi se utvrdilo je li u danoj situaciji moguće smanjenje kazne, porezni obveznici trebaju blisko surađivati s predstavnicima porezne uprave. Predstavnici mogu pomoći poreznim obveznicima da razumiju svoja prava u pogledu ispunjavanja uvjeta za ovu vrstu olakšice i koje odgovornosti preuzimaju u zamjenu za primanje privremene obustave kazni. U mnogim slučajevima, smanjenje daje vremenski okvir da se razjasne sve pogrešne komunikacije i omogući rješavanje poreznog pitanja na zadovoljstvo svih zainteresiranih.