Trenutni omjer pokrića duga gotovinom jedan je primjer omjera na osnovi gotovine. U osnovi, omjer pruža sredstvo za identifikaciju trenutne stope novčanog toka uz istovremeno ispravke vrijednosti za promjenu obveza iz jednog dijela razdoblja u drugi.
Procjena novčanih tokova i njihovih izvora, zajedno s izračunom prosječnih tekućih obveza za navedeno razdoblje, pomaže identificirati sve potencijalne probleme u protoku operativnog kapitala prije nego što problem ima priliku eskalirati.
Dio ljepote trenutnog omjera pokrića gotovinskog duga je u tome što je potrebno vrlo malo da se izračuna broj koji se primjenjuje na određeno vremensko razdoblje. Formula uključuje identificiranje neto gotovine koja je generirana raznim operativnim aktivnostima i dijeljenje neto gotovine s prosječnim tekućim obvezama u istom vremenskom okviru. Rezultirajuća brojka može puno reći o ukupnom financijskom zdravlju tvrtke, te o tome kako je trenutno stanje u usporedbi s omjerima pokrića duga za prijašnja razdoblja.
Glavna funkcija ovog omjera je razumijevanje trenutnog stanja likvidnosti unutar poduzeća. Za razliku od nekih drugih izračuna omjera koji se koriste u drugim računovodstvenim formulama, trenutni omjer pokrića gotovinskog duga ne uzima u obzir bilo koju vrstu stanja na kraju godine. Fokus je na određenom vremenskom razdoblju, obično posljednjem dovršenom razdoblju, kao što je mjesec ili tromjesečje. Ista osnovna formula može se primijeniti i na trenutno nepotpuno razdoblje, iako je to neuobičajeno.
Izračunavanje omjera jednostavan je način za provjeru stabilnosti novčanog toka u odnosu na proizvodne i druge troškove kako trenutno postoje. Kada se čini da je došlo do pada omjera u odnosu na prethodna razdoblja, to može poslužiti kao signal da nešto nije u redu. Tada je moguće ispitati sve relevantne čimbenike od početka razmatranog razdoblja i utvrditi što se promijenilo, koliko je teška promjena bila, te poduzeti korake za ispravljanje situacije ako je ta radnja preporučljiva. Iz ove perspektive, može biti vrlo važno za tekući život i zdravlje poduzeća.