Kao pojam koji je prvi uveo profesor David F. Bradford sa Sveučilišta Princeton, X porez se definira kao vrsta progresivnog sustava poreza na dodanu vrijednost. Pretpostavka Davida Bradforda bila je da bi ova struktura postupnog procesa oporezivanja potrošnje mogla zamijeniti postojeći porezni sustav za strane korporacije koje djeluju u Sjedinjenim Državama. Ovdje su neke osnove poreznog sustava X, kako ih je iznio dr. Bradford u nekoliko svojih ključnih radova na tu temu.
Ideja koja stoji iza implementacije poreza X omogućila bi prikupljanje poreza u nekoliko različitih intervala tijekom proizvodnog procesa. U suštini, X porez bi se nametnuo svaki put kada bi proizvod promijenio vlasnika. Prvi krug X poreza bio bi nametnut na sirovu robu koja se koristi za stvaranje proizvoda koje tvrtka nudi. Drugi segment X poreza dospio bi na povećanje vrijednosti koje je nastalo kao rezultat korištenja sirovina za stvaranje održivog proizvoda koji bi se mogao plasirati i prodati. Posljednji dio poreza X nastao bi na temelju stvarnih prodajnih cijena proizvoda, nakon što se proizvodi stvarno prodaju potrošaču.
Često se naziva sustav poreza na dodanu vrijednost ili skraćeno PDV, X porez se već koristi unutar internih poreznih sustava brojnih zemalja diljem svijeta. Općenito, strani posjetitelji zemlje koji konzumiraju robu koja je proizvedena u zemlji mogu podnijeti zahtjev i dobiti povrat novca nakon što završe svoj posjet zemlji.
Umjesto da dodatno zakomplicira porezni proces, Bradford je pretpostavio da bi primjena poreza X za Sjedinjene Države zapravo pojednostavila naplatu poreza od poduzeća. U svojim spisima, Bradford komentira da bi implementacija X poreza stvorila stalan porezni prihod za zemlju koji se lako dokumentira i prati, nešto za što smatra da trenutni sustav nije u stanju učiniti tako učinkovito. Također, struktura ovog oblika kumulativnog ili progresivnog poreza pomogla bi pozicioniranju Sjedinjenih Država da budu ekonomski konkurentnije drugim zemljama diljem svijeta koje su već uvele sličnu poreznu strukturu.
Iako postoji velika rasprava o izvedivosti uvođenja poreza X u Sjedinjenim Državama, jasno je da slični progresivni porezni sustavi vrlo dobro funkcioniraju u drugim dijelovima svijeta. Kao cijenjeni ekonomist i porezni stručnjak, dr. Bradford je prije svoje smrti 2005. stekao solidnu reputaciju. Svojim je pismima Bradford stekao mnoge pristaše za svoj koncept, od kojih mnogi nastavljaju koristiti njegove spise u interesu reformi u trenutni porezni sustav Sjedinjenih Država.