Što je Zakon o oprostu dugova za hipoteku?

Zakon o otpisu dugova o oprostu hipoteka je zakon iz 2007. koji je donio Kongres Sjedinjenih Država na poticaj predsjednika Georgea W. Busha. Zakon je dopustio privremenu promjenu zakona o porezu u vezi s oproštenim dugom ili refinanciranjem kuće. Prema prethodnim zakonima, porezni obveznici kojima je dug oprošten stečajem ili refinanciranjem morali su platiti porez na dohodak na oprošteni iznos. Donošenjem zakona ova je vrsta oporezivanja u mnogim slučajevima privremeno obustavljena.

Obrazloženje iza Zakona o oprostu dugova za hipoteku iz 2007. je relativno jednostavno. Općenito, ljudi koji proglase bankrot ili odluče refinancirati primarno prebivalište to čine kao reakcija na financijski pritisak ili krizu. U 2007., s kolapsom stambenog tržišta diljem Sjedinjenih Država, mnogi vlasnici kuća i dužnici bili su prisiljeni na ovrhu, bankrot i refinanciranje kao rezultat rastućih kamatnih stopa i pada zaposlenosti. Kako bi se smanjio dodatni porezni pritisak na ljude koji se već bore s dugom, zakon je zaustavio porez na dohodak koji se naplaćuje na neke vrste oproštenog duga.

Ovaj zakon pokriva samo određene vrste poništenog ili modificiranog duga. Općenito, predmetni dug mora biti iz zajmova koji se koriste za kupnju, poboljšanje ili refinanciranje glavnog prebivališta. Olakšica duga ne odnosi se na nekretnine za iznajmljivanje, niti na imovinu koja se koristi kao sekundarna ili kuća za odmor. Kreditna kartica, studentski zajam i dug za automobilski zajam poništeni bankrotom ili refinanciranjem mogu, ali i ne moraju ispunjavati uvjete, ovisno o specifičnoj vrsti zajma i programa oprosta koji se koristi.

Osim ograničenja na vrstu duga obuhvaćenog zakonom, Zakon o otpisu dugova za oprost hipoteka također ima maksimalan iznos koji se može isključiti iz poreza na dohodak. Refinanciranje ili oprošteni dug do 2 milijuna američkih dolara (USD) može se kvalificirati za isključenje, ali iznosi veći od ovog broja mogu se oporezovati kao i obično. Za oženjene osobe koje podnose zasebne porezne prijave primjenjuje se smanjeni maksimum od 1 milijun USD.

Prvotno je zakon produžio porezna izuzeća do 2009. godine. 2008. godine, kada je financijska kriza počela u potpunosti zahvatiti i američko i globalno gospodarstvo, Kongres je odlučio produžiti zaštitu zakona na dulje razdoblje. Zakon o hitnoj ekonomskoj stabilizaciji iz 2008. uključivao je niz novih odredbi koje će pomoći u uspostavljanju stabilnosti na američkom tržištu, kao i proširenje Zakona o otpisu dugova za oprost hipoteka do 2012. godine.