Zamrzavanje imovine pristup je planiranju imovine za raspoređivanje imovine na način koji ograničava ili čak eliminira porezne posljedice za korisnike ostavine. To obično uključuje prijenos te imovine na drugi subjekt, gdje se ona pretvara i izdaje korisnicima. U mnogim zemljama to eliminira situaciju u kojoj se porezi na kapitalnu dobit duguju na imovinu kada se ona prenesu na korisnike kao dio nagodbe imovine.
Dobar primjer kako funkcionira zamrzavanje nekretnina je razmatranje investitora koji posjeduje dionice običnih dionica. Ideja je osigurati da njegovi ili njezini nasljednici dobiju korist od vrijednosti tih dionica, ali bez plaćanja poreza na kapitalnu dobit na dobit koju nasljednici zapravo nikada nisu primili. Da bi to učinio, investitor prenosi te obične dionice natrag u društvo izdavatelja, gdje se zamjenjuju za povlaštene dionice. Budući da se te povlaštene dionice smatraju instrumentima bez rasta, obično ne podliježu porezu na kapitalnu dobit. To znači da izvorni vlasnik ne snosi nikakve daljnje poreze na kapitalnu dobit na ulaganje, a korisnici ne duguju poreze na kapitalnu dobit kada stvarno dobiju svoje nasljedstvo iz ostavine.
Isti opći princip djeluje i kada su u pitanju dionice u vlasništvu poduzeća. Prijenos običnih dionica za povlaštene dionice pomaže u sprječavanju procjenjivanja poreza na kapitalnu dobit kada vlasnik tvrtke umre, što je situacija koja ponekad može biti štetna za tvrtku. Ako je cilj očuvati tvrtku i prenijeti je na djecu ili druge nasljednike, ovaj pristup pomaže u povećanju šansi da tvrtka ostane netaknuta i da neće biti prisiljena na likvidaciju kako bi podmirila porezni dug.
Dok se korisnici ne moraju nositi s porezima na kapitalnu dobit kada se koristi zamrzavanje imovine, to ih ne sprječava da duguju poreze u kasnijim godinama, budući da vrijednost udjela raste. Iz ove perspektive, zamrzavanje treba promatrati kao sredstvo za odgađanje vremena kada će neka vrsta poreza dospjeti. Osim toga, ako porezna struktura relevantna za ostavinu zahtijeva plaćanje bilo koje vrste poreza na nasljedstvo, zamrzavanje imovine može, ali ne mora imati utjecaja na iznos tog poreznog duga.
Ovisno o strukturi relevantnih poreznih zakona, postoji nekoliko pitanja koja treba razmotriti prije nego što se nastavi s zamrzavanjem imovine. U nekim zemljama, korištenje ove strategije s poslovanjem može ograničiti sposobnost vlasnika da glasa o dionicama. Umjesto toga, privilegije glasanja imaju korisnici. Ovo može biti izvediva situacija kada je odnos između korisnika i vlasnika onaj koji omogućuje vlasniku da neizravno utječe na to kako korisnik glasa. Ako postoji mogućnost da korisnik neće tražiti savjet vlasnika tvrtke prije glasovanja, uspostavljanje zamrzavanja imovine možda nije najbolje rješenje.