Što su detektivske kontrole?

Detektivske kontrole mjere su koje tvrtka koristi za prepoznavanje nepravilnosti kako bi se one mogle ispraviti, idealno što je prije moguće. Zakoni poput Sarbanes-Oxleyjevog zakona iz 2002. nalažu korištenje internih kontrola za rješavanje uobičajenih računovodstvenih i etičkih problema, a tvrtke također žele koristiti kontrole kako bi izbjegle rasipanje, prijevaru i druge probleme s kojima se mogu susresti tijekom poslovanja. Kontra detektivske kontrole su korektivne kontrole, koje su mjere za sprječavanje pojave problema.

Jedan primjer detektivske kontrole je revizija. Većina tvrtki provodi redovite vanjske i interne revizije radi pregleda financijskih izvještaja, pomnog pregleda odjela i utvrđivanja ima li nepravilnosti. To bi moglo uključivati ​​znakove pronevjere i prijevare unutar tvrtke, kao i aktivnosti koje upućuju na pokušaj prikrivanja financijskih problema od ulagača, regulatora i šire javnosti. Tvrtke mogu koristiti iznenadne revizije kao još jedan oblik detektivske kontrole, tako da ljudi nikada ne znaju kada očekivati ​​ocjenu.

Druge detektivske kontrole mogu uključivati ​​okidače za određene vrste aktivnosti, kao što su upozorenja upozorenja koja će se pojaviti kada se ljudi upuštaju u financijske transakcije koje se čine nepravilnima. Ako odjel uvijek izda ček istom dobavljaču za isti iznos, iznenadna promjena mogla bi biti razlog za zabrinutost i mogla bi se postaviti detektivska kontrola koja će obavijestiti računovodstvo kada se pojave ovakve varijacije kako bi mogli saznati što dogodilo i zašto.

Tvrtke mogu koristiti mjere kao što su obvezni obrasci za izvješćivanje kako bi mogli rano uočiti nepravilne aktivnosti, često u obliku financijskih izvještaja koji ne odgovaraju onome što osoba ili odjel zapravo rade. Ove detektivske kontrole mogu uključivati ​​stvari poput automatskog slanja podataka računovodstvu na pregled, pružanja kontinuirane revizije kako bi ljudi mogli uhvatiti bilo što neobično gotovo čim se to dogodi. Računovođe i odvjetnici mogu surađivati ​​kako bi razvili prikladne i učinkovite kontrole.

Neke detektivske kontrole propisane su zakonom i tvrtke moraju pokazati da ih koriste i da su u skladu s regulatornim standardima o tome kako koristiti te kontrole. Drugi se smatraju dijelom općeprihvaćenih standarda i praksi, i iako nisu izričito potrebni, vrlo su dobra ideja. Tvrtke koje odstupaju od prihvaćenih praksi mogu biti mete za zabrinutost i sumnju, jer će ljudi htjeti znati zašto ne drže korak s drugim tvrtkama u smislu računovodstvenih praksi. Druge kontrole mogu biti neobavezne, ali preporučene iz pravnih ili etičkih razloga.