Izvještaj o novčanim tokovima prati sve poslovne rashode koji zahtijevaju gotovinu. Prvi dio — poslovne aktivnosti — zadržava sve informacije o gotovinskim operativnim troškovima. Ovi troškovi dolaze iz financijskih računovodstvenih informacija poduzeća; ukratko, nema stvarne brige o tome jesu li stavke fiksne ili promjenjive prirode. Izvještaj jednostavno prikazuje iznose novčanih operativnih troškova i je li tvrtka doživjela priljev ili odljev novca u ovom odjeljku za određeno razdoblje. Ovdje postoji nekoliko vrsta gotovinskih izdataka, kao što su imovina, obveze i druge tekuće obveze.
Imovina može biti jedna od najvećih skupina gotovinskih operativnih troškova, posebno za proizvodne ili maloprodajne poslove. Ovdje uključene stavke su potraživanja, zalihe, zalihe, unaprijed plaćena imovina i druga kratkotrajna imovina. Ove stavke se obično koriste u normalnom poslovanju, s očekivanjem da svaka pojedinačna grupa traje manje od 12 mjeseci. U izvještaju o novčanim tokovima, odljevi predstavljaju stvarni novac potrošen na ove stavke. Svaka pojedinačna grupa ima svoju liniju i ukupan iznos potrošen za određeno razdoblje, obično u jednom mjesecu.
Obveze predstavljaju stavke koje tvrtka kupuje na račun, s namjerom da plati dobavljaču kasnije. Ovdje uobičajeno uključivanje gotovinskih operativnih troškova uključuje bilješke, plaće, obračun plaća, kamate i plative poreze. Korištenje gotovine događa se kada tvrtka isplati svoj prethodni saldo za bilo koju od ovih stavki tijekom tekućeg mjeseca. Slično prethodno opisanoj imovini, jedan redak predstavlja svaku otplatu za smanjenje ovih gotovinskih operativnih troškova. Međutim, povećanje na računu obveza smanjit će novčani tok jer to ukazuje na novac koji je tvrtka potrošila.
Ostale kratkoročne obveze su završni dio, koji detaljno opisuje gotovinske operativne troškove. Te stavke mogu biti nezarađeni prihodi ili bilo koje druge tekuće obveze koje tvrtka ima. Računovođe navode svaku stavku koja predstavlja gotovinski operativni trošak, ali ne ispunjava jedan od kriterija za prethodne kategorije. Ovdje mogu biti i posebne, jednokratne stavke, tako da računovođe mogu informirati dionike o značajnim troškovima koje tvrtka plaća za vođenje poslovanja. To može zahtijevati objave ako je potrebno kako bi se zainteresirane strane informirale o prirodi značajnih smanjenja gotovine.
Izvještaj o novčanim tokovima namijenjen je i internim i vanjskim dionicima. Računovođe mogu pripremiti i druga izvješća za detalje o gotovinskim operativnim troškovima tvrtke. Ova manje formalna izvješća često zadovoljavaju potrebe i zahtjeve internih dionika. Format i navedeni podaci mogu uključivati bilo koji broj brojki iz tvrtke prema standardnim procesima menadžerskog računovodstva.