Što su kamate oslobođene poreza?

Kamata oslobođena poreza je prihod koji je zakonom isključen iz oporezivanja. Sav bruto dohodak u SAD-u obično je podložan oporezivanju. Definicija bruto dohotka je sav prihod koji osoba ostvaruje. Ova definicija uključuje prihod od ulaganja i sve ostale prihode, bez obzira na izvor. Kongres SAD-a donio je Zakon o poreznoj reformi iz 1986. kako bi stvorio kamate oslobođene poreza na određene vrste državnih obveznica.

Državne i lokalne vlasti općenito imaju ovlasti izdavati obveznice za generiranje prihoda za plaćanje svih javnih poboljšanja koje smatraju potrebnima. Također može izdati obveznice kako bi pomogla u financiranju državnih operacija. Ulagači kupuju obveznice kao sredstvo ulaganja i zarađuju kamate oslobođene poreza. Stoga je obveznica u ovom kontekstu sredstvo ulaganja. Američki porezni zakon definira obveznicu kao dužničku obvezu.

Dužnička obveza nije striktno ograničena na obveznicu prema poreznom zakonu SAD-a. Dužnička obveza znači da je osoba dužna platiti dug. U kontekstu kamata oslobođenih poreza, dužnička obveza uključuje druge vrste instrumenata koji obvezuju vladu na plaćanje duga. To uključuje financijski leasing, ugovore o kupnji na rate i sve druge uređaje koje država izda kao dužničku obvezu. To znači da će porezni zakon SAD-a ove druge uređaje tretirati kao obveznice za porezne svrhe, čime će vlasnicima takvih instrumenata dati pravo da uživaju ovu vrstu interesa.

Američki savezni porezni zakon, međutim, zahtijeva od poreznih obveznika da prijave oslobođene kamate u svojim poreznim prijavama. Prijavljivanje prihoda od kamata ne znači da se on odjednom oporezuje. Internal Revenue Service (IRS) jednostavno zahtijeva da porezni obveznici prijave kamate. Iznos kamata je faktor u ostalim poreznim izračunima. Relevantan je za izračune koji se odnose na oporeziva davanja socijalnog osiguranja i kredit za zarađeni dohodak.

Porezni zakon SAD-a ne dopušta kamate oslobođene poreza za sve obveznice koje izdaje državna ili lokalna vlada. Na primjer, zakon isključuje određene obveznice privatne djelatnosti iako su takvi uređaji dužničke obveze države ili lokalne samouprave. Porezni zakon SAD-a isključuje određene vrste obveza na temelju određenih poreznih pravila. To znači da investitori moraju platiti porez na kamate koje ti uređaji generiraju. Državne i lokalne vlasti općenito ovlašćuju obveznice privatnih djelatnosti za generiranje prihoda za aktivnosti koje su nevladine.

Zakoni koji se odnose na kamate oslobođene poreza na državne obveznice izuzetno su složeni. Potrebno je konzultirati se s poreznim stručnjakom kako bi se osiguralo da će Porezna uprava priznati status oslobođenja poreza za određenu vrstu obveznice. Nadalje, investicijski stručnjak može savjetovati ulagača o tome je li ulaganje u obveznicu oslobođenu poreza prikladno za ulagača na temelju jedinstvenih okolnosti određenog ulagača.