Nenaplativi zajmovi su zajmovi koji će se uskoro proglasiti u neplaćanju ili su već proglašeni u neplaćanju. Zajmovi ove vrste smatraju se nenaplativima jer zajmodavac više ne prima povrat na svoje ulaganje, budući da zajmoprimac više ne plaća načelo ili kamatu koja se odnosi na zajam. Iako se kriteriji koji se koriste za određivanje je li zajam nenaplativ neznatno variraju, postoji nekoliko osnovnih smjernica koje koristi većina banaka i drugih vrsta zajmodavaca.
Za mnoge zajmodavce, nekvalitetni zajmovi su zajmovi kod kojih plaćanja glavnice ili kamate nisu primljena u posljednjih devedeset kalendarskih dana. U ovom trenutku, zajmodavci mogu odlučiti premjestiti stanje zajma na račun bez obračuna, budući da se od zajma ne ostvaruje prihod. Promjena statusa duga u zajam bez obračuna pomaže u održavanju računa dobiti i gubitka unutar odgovarajuće ravnoteže.
Postoje i druge situacije u kojima se zajmovi mogu smatrati nenaplativima. Ako su otplate od najmanje devedeset dana odgođene i refinancirane sporazumno između zajmodavca i dužnika, status kredita smatra se nenaplativim. Svi zajmovi u ovoj kategoriji ostat će klasificirani kao nekvalitetni zajmovi sve dok se plaćanja ne ažuriraju u skladu s refinanciranjem.
Osim toga, svi zajmovi u kojima plaćanja kasne trideset do šezdeset dana, a zajmodavac ima dobar razlog vjerovati da nema plaćanja, također se mogu klasificirati kao nenaplativi zajmovi. Na primjer, ako zajmodavac postane svjestan da se dužnik sprema pokrenuti stečaj i uključi stanje zajma u prijavu, to bi se smatralo dovoljno dobrim razlogom da se zajam proglasi lošom imovinom. U slučaju da sudovi eventualno proslijede djelomičnu isplatu zajmodavcu, ta se sredstva uknjiže u računovodstvene knjige kao prihod, pri čemu se veći dio salda prenosi s računa bez obračuna kako bi se uravnotežio s primanjem prihoda.
Budući da postoje određene razlike u načinu na koji različite financijske institucije određuju što čini, a što ne, nenaplative zajmove, vrlo je važno pomno pogledati uvjete ugovora koji se odnose na zajmove koje je izdao određeni zajmodavac, kao i opće politike i postupke taj zajmodavac. To će zajmoprimcima pomoći da unaprijed znaju koja će vrsta aktivnosti vjerojatno dovesti do proglašenja zajma nenaplativim, kao i pomoći zajmoprimcima da shvate što to može značiti za njihov kreditni rejting.