Neto poslovni gubici nastaju kada operativni troškovi poduzeća premašuju prihod više godina. Operativni troškovi su troškovi materijala, najamnine i režija nastali tijekom poslovanja. Prihod je sav novac koji teče u posao, obično od prodaje materijala ili usluga.
Poslovni gubici nastaju tijekom cijele godine, ali proces godišnjeg poreznog izvješćivanja često je kada se identificiraju neto poslovni gubici. Kako bi potaknuli poduzetništvo i prilagodili uspone i padove gospodarskog ciklusa, većina zemalja ima posebna pravila koja se odnose na porezni tretman neto poslovnih gubitaka. Iako su dobici ograničeni na godinu kada su zarađeni, gubici se mogu primijeniti na buduće i prošle izvještaje o dobiti
Obično se poslovni neto gubitak iz poslovanja može koristiti za smanjenje oporezivog prihoda u profitabilnijim godinama. To rezultira nižim postotkom poreza na dohodak i nižim ukupnim plaćanjem. Kako bi se potkrijepio zahtjev za smanjenje poreza na dobit, svi neto gubici iz poslovanja moraju biti potkrijepljeni financijskim izvještajima.
Svi porezni odjeli imaju pravo na reviziju potraživanja do sedam godina prije tekuće porezne godine. U reviziji poreza na dohodak, obučeni računovođa traži pristup popratnoj dokumentaciji koja potkrepljuje tvrdnju o neto gubicima iz poslovanja za poslovanje. To može uključivati kopije faktura dobavljača i fakture kupaca. Bankovne evidencije i usklađenja također se mogu pregledati kako bi se osiguralo da su sve transakcije točno zabilježene.
Neto gubici iz poslovanja imaju posebnu pričuvu za prijenos i povratak. Prema ovom pravilu, poduzeće može primijeniti neto gubitak iz poslovanja za smanjenje oporezive dobiti za između dvije i tri prethodne godine. Ovaj je proces osmišljen kako bi se prilagodio cikličkoj prirodi poslovnog i gospodarskog ciklusa. Neto gubitak iz poslovanja također se može produžiti za sljedećih 20 godina.
Pružajući mogućnost pomicanja gubitaka unaprijed i unatrag u vremenu, vlada priznaje da su se troškovi nastali za tekuće prihode možda dogodili u prethodnim godinama. To je također relativno bezbolan način da se osigura kratkoročno financiranje normalno profitabilnim poduzećima u razdoblju ekonomske krize. Postoje vrlo specifična pravila i uvjeti koji moraju biti ispunjeni da bi se kvalificiralo za ovu vrstu smanjenja poreza.
Da biste saznali mogu li se ove vrste gubitaka iskoristiti za smanjenje vaše obveze poreza na dohodak, posavjetujte se s računovođom ili pregledajte zakone o porezu na dohodak za svoju zemlju. Većina županija objavila je svoje smjernice o porezu na dohodak na internetu, čineći ih slobodno dostupnim svima za pregled. Pravila koja se odnose na neto operativne gubitke vrlo su jednostavna i jasna. Ako je vaša situacija komplicirana drugim čimbenicima, razgovarajte o tome sa svojom tvrtkom za računovodstvene usluge kako biste odredili najbolji način djelovanja za vašu tvrtku.