Što su propisi o osnovici troškova?

Propisi o troškovnoj osnovi su pravila koja se odnose na troškovno računovodstvo, gdje se izvorna vrijednost imovine iskazuje u trenutku otuđenja i koristi za određivanje dobitaka ili gubitaka. Klasičan primjer dolazi za investitore koji prodaju dionice. Kada izvrše prodaju, moraju prijaviti troškovnu osnovu i dati informacije o tome jesu li ostvarili dobitak ili gubitak od prodaje. Time se utvrđuje porezna obveza na temelju veličine dobiti ili gubitka.

Značajna reforma propisa o osnovici troškova dogodila se u Sjedinjenim Državama 2008. godine, kada je vlada objavila formalnija pravila za ovaj proces. To je bio dio zakonodavstva osmišljenog za stabilizaciju gospodarstva radi rješavanja financijske krize. Prema novim propisima o osnovici troškova, brokeri, investicijski fondovi i drugi subjekti koji su prenosili vrijednosne papire u ime klijenata bili su obvezni prijaviti troškovnu osnovicu. To je bio pomak iz prošlosti, gdje su investitori bili odgovorni za ovaj izračun, a neke tvrtke su ga pružale kao dodatnu uslugu.

Ovi zahtjevi znače da financijski agenti moraju voditi vrlo detaljnu i točnu evidenciju o vrijednosnim papirima, koristeći dosljednu metodu vrednovanja za ulaganja poput investicijskih fondova u kojima ljudi ne drže izravno vrijednosne papire. Prilikom prijenosa vrijednosnih papira ili dionica, agent se mora pridržavati propisa o troškovnoj osnovi. U izvješćima podnesenim US Internal Revenue Service (IRS), oni otkrivaju izvorni trošak imovine i dobit ili gubitak koji je preuzeo klijent. Također moraju naznačiti radi li se o kratkoročnom ili dugoročnom dobitku ili gubitku.

Za ulagače, propisi o osnovici troškova zahtijevaju da u njihovim poreznim prijavama budu prikazani njihovi profiti i gubici. Oni mogu koristiti informacije koje im daju njihovi agenti u vlastitim poreznim prijavama. Ako postoje nedosljednosti između izvješća agenta i izvješća investitora, to može pokrenuti istragu. Važno je pregledati kopije poreznih prijava koje se šalju Poreznoj upravi kako biste potvrdili da su informacije točne. Kada nije, ulagači mogu zatražiti ispravak i izmijenjeni obrazac kako bi vladi pružili ažurirane i potpune informacije.

Unutar financijske industrije, ažurirani propisi o osnovici troškova izazvali su značajnu raspravu. Kritičari su tvrdili da su stvorili regulatorni teret koji je povećao troškove upravljanja računima klijenata. Neki su također bili zabrinuti da bi to moglo stvoriti zabunu, jer postoji nekoliko načina za rukovanje računovodstvom i objavama na temelju troškova. Kada klijent želi koristiti drugu metodu, to bi moglo stvoriti neusklađenost između podnesaka što bi moglo dovesti do revizije.