Računi s odgođenim porezom su sredstva ulaganja koja akumuliraju kamate, dividende ili kapitalne dobitke – zaradu koja ostaje neoporezovana sve dok ulagač ne povuče sredstva, obično u trenutku umirovljenja. Najčešći računi s odgodom poreza su tradicionalni individualni računi za umirovljenje (IRA), mirovinska ulaganja uspostavljena preko poslodavaca, pojednostavljeni računi za mirovine zaposlenika (SEP) i odgođeni anuiteti. Zarada na ulaganjima s odgođenim porezom ima neograničen potencijal rasta, a povlačenja se obično događaju kada ulagač ima nižu poreznu stopu.
Tradicionalni IRA-i su planovi za umirovljenje koji osiguravaju godišnja ograničenja za pojedince za ulaganje prihoda prije oporezivanja. Poslovne banke i brokeri za maloprodaju djeluju kao skrbnici za IRA. Doprinosi se ulažu u investicijske fondove, dionice, obveznice ili drugu financijsku imovinu. Distribucije iz tradicionalnih IRA podliježu odbicima poreza na dohodak slično kao i uobičajeni prihodi, za razliku od računa koji imaju distribuciju bez poreza.
U nekim zemljama poslodavci mogu uspostaviti račune s odgođenim porezom za zaposlenike koji ispunjavaju uvjete. Primjer je plan 401k u Sjedinjenim Državama. Zaposlenici plaćaju odbitke na osnovicu prije ili nakon oporezivanja, a porezi se razgraničavaju na zaradu. Poslodavci mogu uskladiti doprinose zaposlenika i dodati udio u dobiti planu.
Državni propisi obično ograničavaju iznos doprinosa na plaću koje zaposlenik može platiti. Zaposlenici mogu imati opciju odabira investicijskih proizvoda ili da investicijsko društvo upravlja imovinom. Ovi planovi također definiraju dob za umirovljenje za povlačenje. Ograničenja i kazne vrijede ako zaposlenik podigne novac prije odlaska u mirovinu.
Račun Pojednostavljene mirovine zaposlenika (SEP) ima dvije vrste planova koji se kvalificiraju kao računi s odgođenim porezom. Dvije kategorije su planovi definiranih doprinosa i planovi definiranih primanja. Ovi planovi koje sponzorira poslodavac lakši su za upravljanje malim poduzećima od konvencionalnih mirovinskih planova.
Plan definiranih doprinosa je individualni račun na kojem zaposleni ili poslodavac doprinose planu. Tržišni uvjeti određuju isplatu plana definiranih doprinosa. Poslodavac održava fond za zaposlenike koji sudjeluju u planu definiranih primanja. Ovaj fond generira mjesečni ček na temelju dogovorenog iznosa kada zaposlenik ode u mirovinu.
Investitor može dobiti odgođene rate ili paušalnu isplatu iz odgođene rente. Štednja se akumulira na ovim poreznim odgođenim računima s promjenjivom ili fiksnom kamatnom stopom. Zarada se oporezuje u trenutku povlačenja.
Osoba koja ima odgođenu rentu određuje datum početka plaćanja. Isplate se mogu odgoditi do umirovljenja ili početi prije. Odgođena renta također ima naknadu za smrt koja jamči da se glavnica i zarada od ulaganja isplate dodijeljenom korisniku.