Pro forma izvještaji predstavljaju procijenjene ili predviđene financijske brojke za poslovanje poduzeća. Tri najčešća pro forma financijska izvještaja su račun dobiti i gubitka, bilanca i izvještaj o novčanom toku. Javna društva obično izdaju pro forma izjave kako bi informirali dioničare i druge poslovne dionike s očekivanjima menadžmenta u pogledu buduće poslovne dobiti. Ove izjave također mogu pomoći internim poslovnim menadžerima u pripremi izvješća i donošenju financijskih odluka u vezi s poslovanjem.
Pro forma je latinski izraz koji znači “zbog forme”. Pro forma izjave zahtijevaju od vlasnika poduzeća, direktora i menadžera da utroše vrijeme na planiranje i procjenu potencijalne dobiti od tekućih ili planiranih poslovnih operacija. Mnogi poduzetnici i vlasnici malih poduzeća pripremaju ove izjave kada pišu svoj poslovni plan. Poslovni plan uključuje očekivanu dobit i druge predviđene financijske informacije kako bi se osiguralo vanjsko financiranje od banaka, zajmodavaca i investitora. Vlasnici poduzeća mogu koristiti stručnu pomoć, kao što su savjetnici za upravljanje, pisci poslovnih planova ili javne računovodstvene tvrtke, kada pripremaju pro forma izvješća i izjave.
Račun dobiti i gubitka možda je najvažniji od svih pro forma izvještaja. Ova izjava sadrži predviđene prihode od prodaje, popuste, povrate i dodatke koji se odnose na različite proizvode ili usluge koje tvrtka prodaje. Sljedeći odjeljak pro forma računa dobiti i gubitka je trošak prodane robe. Trošak prodane robe uključuje samo troškove koji se izravno odnose na zalihe ili druge artikle prodane potrošačima. Treći i posljednji dio računa dobiti i gubitka sadrži različite izdatke koji se odnose na svakodnevno poslovanje.
Pro forma bilanca sadrži predviđena stanja imovine, obveza i vlasničkog kapitala ili zadržane dobiti u vlasništvu ili dugu poduzeća. Imovina i obveze obično se dijele u dvije skupine: kratkotrajne i dugotrajne. Kratkotrajna imovina uključuje gotovinu, zalihe, potraživanja i druge stavke za koje se očekuje da će se iskoristiti za manje od jedne godine. Kratkoročne obveze prikazuju sve obveze prema dobavljačima i ostale kratkoročne financijske obveze koje dospijevaju u jednoj godini. Kratkotrajna imovina i obveze su važna stavka pro forma izvještaja, budući da se očekuje da će se često mijenjati tijekom narednih mjeseci.
Dugotrajna imovina uključuje sve stavke u vlasništvu društva za koje se ne očekuje da će se koristiti u sljedećih 12 mjeseci. Dugotrajne obveze su sve dugoročne dugovne obveze, poput hipoteka ili financijskih zajmova, koje ne dospijevaju u sljedećih 12 mjeseci. Vlasnički kapital ili zadržana dobit će odražavati očekivanu ekonomsku dodanu vrijednost iz poslovanja tvrtke.
Pro forma izvještaj o novčanom toku obično navodi sve očekivane buduće priljeve i odljeve novca iz različitih poslovnih operacija. Operacije uključene u izvještaj o novčanom toku uključuju poslovanje, financiranje i ulaganja. Ove informacije pomažu tvrtkama da kreiraju proračune i druge financijske planove za održavanje pozitivnog novčanog toka tijekom cijele poslovne godine.