Pro forma financijska izvješća pružaju tvrtkama procjenu budućeg financijskog učinka. Sva poduzeća sastavljaju neku vrstu financijskih izvještaja, a najčešći su račun dobiti i gubitka, bilanca i izvještaj o novčanim tokovima. Problem s ovim izjavama je što izvješćuju o prošloj financijskoj povijesti, koja se može ponoviti, ali i ne mora. Pro forma financijska izvješća usredotočuju se na budućnost, koristeći podatke iz prošlosti kao smjernicu. Posjedovanje ovih procjena pomoći će proračunu tvrtke za buduće novčane izdatke i pripremiti se za jaku ili slabu buduću dobit.
Većina tvrtki koristit će brojku postotka rasta kao osnovu pri procjeni budućih financijskih informacija. Na primjer, vlasnici i menadžeri će proučiti trenutno ekonomsko tržište ili uvjete i pregledati povijesne financijske izvještaje sa sličnim očekivanjima prodaje. To može pomoći menadžerskom timu tvrtke da odredi koliko će njena prodaja rasti, primjerice 10 ili 15 posto. Ova procjena rasta se zatim primjenjuje na financijska izvješća za prethodnu godinu kako bi se izradili pro forma financijski izvještaji za narednu godinu.
Račun dobiti i gubitka i izvještaj o novčanim tokovima često su dva najpopularnija financijska izvještaja. Bilanca stanja sadrži imovinu i obveze poduzeća; ove dvije kategorije – prvenstveno one koje spadaju u kategorije dugoročne imovine ili obveza – možda neće značajno rasti tijekom budućih razdoblja. Kratkoročna imovina i obveze kao što su gotovina, potraživanja, zalihe, obveze prema dobavljačima ili kreditne linije mogu biti jedini računi koji se značajno mijenjaju. Vlasnici i upravitelji mogu zahtijevati malu formu bilance za ove račune kako bi procijenili povezane izdatke za te račune.
Jednostavan način izrade pro forma financijskih izvještaja je primjena postotka rasta na prethodne izvještaje. U mnogim slučajevima, financijski softver tvrtke automatski će kreirati te izjave. Računovođa će jednostavno morati unijeti očekivanu stopu rasta i pokrenuti izvještaje. Korištenje automatiziranog softvera također omogućuje višestruke pro forma izjave koje daju procjene o visokim, prosječnim i niskim stopama rasta. Svaki skup izjava omogućuje tvrtki da kreira proračun na temelju različitih scenarija za stope rasta.
Javna poduzeća često daju pro forma financijska izvješća za ulagače. Ove izjave općenito prate izjave Uprave o budućnosti. Ovo je način na koji vlasnici i menadžeri informiraju investitore o tome što tvrtka očekuje da će se dogoditi u bliskoj budućnosti. Tvrtka također ističe postojeće sigurnosne mreže za sprječavanje gubitka dobiti u slučaju niskih očekivanja rasta. Ove informacije mogu pomoći uvjeriti investitore da će tvrtka biti profitabilna čak i u teškim vremenima.