Pro forma financijski izvještaji su izvješća koja sažimaju specifične financijske aktivnosti koristeći izgled odobren prema općeprihvaćenim računovodstvenim načelima (GAAP). Postoje tri široko korištena izvješća: bilanca, račun dobiti i gubitka i novčani tijek. Sve se to obično uključuje u bilo koju formalnu izradu financijskih izvještaja, kako za ulagače tako i za procjenu poreza na dobit.
Bilanca je osmišljena tako da pruži sažetak stanja na svim različitim financijskim računima. Imovina je navedena na lijevoj strani, a obveze i vlasnici ili dionički kapital na desnoj strani. Zbroji za svaku stranu moraju se podudarati.
Unutar svakog odjeljka predračunskih financijskih izvještaja, računi su raščlanjeni na kategorije na temelju zajedničkih značajki. Na primjer, imovina će uključivati gotovinu i drugu likvidnu imovinu, dugotrajnu imovinu i potraživanja. Obveze će uključivati sve dugove i dugove. Stvarne vrijednosti prikazane u bilanci temelje se na stanju na računima na određeni datum, koji je naveden na vrhu izvoda.
Račun dobiti i gubitka uvijek je uključen u ova izvješća. Ovaj se dokument temelji na aktivnosti u određenom vremenskom razdoblju, obično godinu dana. U izvješću su navedeni ukupni prihodi iz svih izvora i svi rashodi koji se odnose na taj prihod. Prihod se oduzima od ukupnih troškova kako bi se osigurao neto prihod ili gubitak razdoblja.
Izvještaj o novčanom toku prikazuje detaljniju analizu cjelokupne novčane i likvidne imovine. To uključuje gotovinu na bankovnom računu, kratkoročna ulaganja, gotovinske obveznice, potraživanja i drugu likvidnu imovinu. Svrha ovog izvješća je prikazati likvidnost poduzeća, koja odražava ukupna sredstva dostupna i dostupna poslovanju.
Pro forma financijska izvješća obično se izdaju na kraju fiskalne godine. Prije toga, računovodstveni odjel pažljivo pregledava sva izvješća i financijske transakcije kako bi osigurao da su svi relevantni podaci uključeni. Vrijeme može biti vrlo važno u računovodstvu, a izostavljanje stavki za izvješćivanje u sljedećoj financijskoj godini mora se objasniti u bilješkama financijskog izvještaja.
Svi ovi izvještaji obično se daju revizorskoj tvrtki kao temelj za financijsku reviziju. Tvrtka je odgovorna za pregled financijskih transakcija i davanje pisanog mišljenja o točnosti i potpunosti izvještaja. Revidirani financijski izvještaji moraju uključivati ovo mišljenje kada se daju vanjskim ulagačima, dioničarima ili financijskim institucijama.